[이재명의 세무테크] 연말정산을 위해 꼭 알아야 할 세법

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이재명 필진페이지 + 입력 2024-02-05 06:30:40

당신의 기부를 응원합니다! 기부금 세액공제 혜택 확인 필수

올해부터 시행된 고향사랑기부금 제도에 참여했다면 기부 답례품뿐만 아니라 세액공제 혜택을 반드시 확인해야 한다. ‘고향사랑 기부금에 관한 법률’에 따른 ‘고향사랑 기부제’는 개인이 본인의 주민등록상 거주지가 아닌 다른 지방자치단체에 기부하면 기부자에게 기부금액의 30% 한도 내의 답례품과 세액공제 혜택을 제공하는 제도다. 고향사랑기부제를 통해 기부한 금액 중 10만 원까지는 전액 세액공제 되고, 10만 원을 초과하는 금액에 대해서는 16.5%의 공제율이 적용된다.

소득세법에 따라 기부금에 해당하는 노동조합 회비와 관련된 소득공제 규정도 올해부터 달라졌다. 노동조합이 올해 11월30일까지 노동조합 회계 공시 시스템에 전년도 결산 결과를 공시하면 10월부터 12월까지 납부한 조합비의 15%에 해당하는 세액공제 혜택을 조합원에게 부여한다. 다만, 조합비가 1000만 원을 초과하는 경우 그 초과분에 대해서는 30%의 세액공제 혜택이 적용된다.

기준 시가 4억 원 이하로 주택 월세 세액공제 확대

월세 세액공제를 받을 수 있는 대상 주택의 범위가 확대되고 공제율도 상향된다. 기존에는 월세 세액공제 대상 주택 기준이 3억 원이었지만 2023년 귀속분에 대해서는 4억 원으로 상향된다. 기준 금액이 상향되면서 월세 세액공제 혜택을 누릴 수 있는 대상이 늘어날 것으로 보인다. 공제율은 총급여가 7000만 원 이하인 무주택근로자 가운데 총급여액 5500만 원 초과인 경우 15% , 5500만 원 이하인 경우 17% 등으로 적용된다. 이는 과거 각각 10%·12%의 공제율을 적용했던 것에서 5%p씩 상향된 수준이다.

예년과 동일하게 주택청약을 위해 납입한 금액의 40%가 근로소득에서 공제된다. ‘조세특례제한법’ 제87조 제2항에 따라 총급여가 7000만 원 이하이며 무주택 세대주인 근로자가 주택청약종합저축에 납입한 금액의 40%를 종합소득 금액에서 공제한다. 다만, 납입한도가 연 240만 원이며 과세기간 중 주택 당첨이나 청년우대형주택청약종합저축에 가입하는 것 이외의 사유로 중도해지 한 경우에는 해당 과세기간에 납입한 금액은 공제하지 않는다.

영화관람료도 신용카드 사용 금액 소득공제 가능

현재 총급여의 25%를 초과하는 사용 금액에는 △신용카드 15% △현금영수증·체크카드 20% △도서·공연·미술관·박물관 등 30% △전통시장·대중교통 40% 공제율이 각각 적용되고 있다. 올해부터는 영화 관람료에 대해서도 30% 공제율이 적용된다.

다만 도서·공연·미술관·박물관·영화 관람료에 대한 소득공제는 총급여가 7000만 원 이하인 사람에게만 적용된다.소득공제 한도도 상향된다.총급여가 7000만 원 이하인 사람은 기본 공제 한도 300만 원에 추가 공제 한도 300만 원, 총급여가 7000만 원을 초과하는 사람은 기본 공제 한도 250만 원에 추가 공제 한도 200만 원으로 조정된다.

점심값 1만 원 시대… 식대 비과세 한도 월 20만 원으로 상향

물가상승을 고려하여 식대의 비과세 한도가 월 20만 원으로 상향된다. 근로자가 사내 급식이나 이와 유사한 방법으로 제공받는 식사 등에 대해 비과세 혜택이 적용되는데, 종전에는 그 한도가 월 10만 원이었으나 2023년 1월1일 이후 발생한 소득분부터는 20만 원의 한도가 적용된다.

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